课程内容:
关于举办“‘营改增’后建筑与房地产企业涉税难题处理与企业所得税汇算清缴深度解析”研修班的通知
各建筑单位:
以“营业税改征增值税”为标志的新一轮的税制改革在稳健推进。营改增全国推行，建筑、房地产还能等待多久？建筑业没有营改增，建筑施工企业、房地产开发企业也没有营改增吗？税种的改变，税务处理的颠覆，会计核算的变化，发票风险的增大，建筑施工企业在此背景下，该如何采取有效措施提前防控涉税风险，避免不必要的损失，并运用税收筹划手段获取最大化的税收收益呢？我们认为抓住营改增阶段性推进的重要机遇，实施纳税管理战略转型应当是建筑施工企业、房地产开发企业当前一个时期的重要任务。
2013年终，央视大战房企，也拉开了2014年土地增值税清算的大幕，清算规则会修改吗？
一年一度汇算清缴在即，建筑企业、房地产企业要面对多少纳税调整问题？为此，我协会特举办“‘营改增’后建筑与房地产企业涉税难题处理与企业所得税汇算清缴深度解析”研修班。我们诚邀贵单位积极组织人员参加，具体事宜通知如下：
【时间地点】
2014年3月22-23日（21日全天报到） 江苏•南京
【参会对象】
本课程适用于各建筑、房地产、安装、市政、路桥、装饰等企业的董事长、总经理、总会计师、财务/审计/税收总监/部长/经理/主管，以及企业的其他财税人员。
【主讲老师】
樊老师 国家税务总局政策研究员、讲师；注册税务师，著名资深建筑房产行业财务专家，中国建筑财税协会特邀讲师、中国税务报、中国税网房地产项目组高级咨询顾问、中税网特约研究员；通晓建筑、房地产财税法规政策并担任多家建筑房地产企业税务顾问。常年讲授财税会计课程（尤其是建筑业‘营改增’及纳税筹划），理论结合实际，获众多好评。编著《房地产开发企业纳税实务与风险防范》（1、2、3、4版）、《税收优惠最优方案设计与点评》等。
李老师 教授、硕士生导师。中建、中铁建系统税务、成本问题咨询专家；中国建筑财税协会特邀专家。长期主讲《施工企业会计》、《施工企业税务会计与纳税筹划》等课程。讲课以实务见长，案例丰富、精深且新颖独到，以最新法规与实务紧密结合，颇具操作性。多年来一直从事施工会计和税务问题的研究。
【课程大纲】
第一部分 建筑业营业税改征增值税政策解析与应对策略
(一)营改增政策的解读与实践
1.我国流转税制的形成及增值税改革
2.营改增试点的进展及总体规划
3.为什么要营改增？营业税有何弊端？营改增改革的基本指导思想
4.纳税人和扣缴义务人的认定
5.增值税的一般计税方法和简易计税方法
6.增值税的适用税率和征收率
7.销售额、销售折扣、销售折让的认定
8.增值税的差额征税规定
9.增值税混业经营、兼营行为的征税规定
10.铁路运输服务营改增后对于我们有何影响？
11.快递业营改增后对于我们有何影响？
12.融资租赁业营改增后对于我们有何影
13.增值税的免税减税等优惠政策
14.准予抵扣的增值税进项税额和不予抵扣的增值税进项税额
15.增值税纳税义务发生时间的认定和纳税地点的确定
(二)建筑施工企业应关注的营改增十五大问题
1.建筑施工企业是营改增纳税人吗？你有增值税业务吗？
2.建筑施工企业应该办理一般纳税人吗？假如有增值税业务是再设公司还是分账核算？
3.建筑施工企业不提供应税服务就不涉及增值税吗？企业没有营改增就不涉及视同销售缴纳增值税业务吗？
4.建筑施工企业可能涉及到增值税哪些税率？企业成为一般纳税人都要按适用税率缴税吗？
5.建筑施工企业涉及代扣税款如何处理？
6.非正常损失如何处理？ 固定资产发生非正常损失如何做进项税额转出?
7.固定资产进项税额该不该抵扣？进项税额转出的纳税筹划
8.折让\\退货\\服务中止销、进项税额如何处理？
9.能否降低税负？开票主体是否可以择与筹
10.装卸搬运营改增有什么变化？
11.仓储服务营改增租赁双方有何影响
12.汽车可以抵扣了，汽油费能随意抵扣吗？
13.营改增后销售固定资产该如何纳税？
14.营改增试点日还没有结束的合同怎么办？
15.营改增试点日后租赁之前购置设备怎么办？
第二部分 建筑施工企业营业税增值税税务风险防范及纳税筹划
一、施工企业营业税怎么交？建筑工程是不是包含所有的工程？
二、施工企业分包业务要扣缴营业税吗？分包、转包涉税风险如何化解？
三、承包、承租、挂靠施工谁是纳税人？如何会计处理？营改增后企业挂靠有何风险？
四、建筑项目承包如何支付成本费用？
五、建筑业纳税义务发生时间如何确定？兼营业务纳税义务发生时间如何确定？
六、甲供材如何开具发票？税金该谁缴纳？
七、建筑施工企业混合销售如何筹划？
八、甲供不征营业税的例外情形有哪些？设备供货渠道如何选择？提供建筑业劳务的同时销售自产货物如何开具发票？
九、EPC如何核算如何纳税？建筑施工企业兼营业务如何化腐朽为神奇？
十、建筑施工企业价外收费如何处理？
十一、自建房屋和自建房屋出售纳税处理有无分别？
十二、劳务分包如何计算缴纳营业税？
十三、BOT\\BT项目如何纳税处理？
第三部分 房地产开发企业纳税风险防范及纳税筹划
一、房地产开发企业项目开盘前收取的意向金等是否要缴纳营业税？
二、房地产企业拿地设立项目公司要注意哪些问题？
三、房地产企业搞装修按建筑业交营业税吗？装修装饰费用可否作为成本扣除？
四、房地产项目开发过程中实施拆迁营业税如何处理？
五、建筑、房地产企业投资政府改造项目如何纳税处理？
六、房地产安置回迁房营业税计税依据如何掌握？
七、房地产开发企业城中村改造有几种模式？
八、房地产企业联合投资发生纳税争议如何处理？
九、土地增值税清算涉税争议知多少？
十、2014年土地增值税规则会不会修改？
第四部分 建筑、房地产开发企业所得税汇算清缴处理技巧
1.有形资产特许权使用费是一次确认收入还是可以分期确认？
2.如何区分销售折扣、折让和销售退回？
3.违约金、滞纳金、返利、回扣如何处理？
4.买一赠一如何开具发票和账务处理？
5.跨期租金、免租期、无租使用房产如何纳税处理？
6.视同销售应注意哪些问题？
7.技术转让收入如何纳税填报？透析税总第62号公告
8.免税项目亏损能用应税项目弥补吗？
9.股权转让收入核定征收，应该如何缴纳企业所得税？
10.金额较大的非经营所得能否平均按5年计入应纳税所得额？
11.查补收入能否作为广告宣传费、业务招待费扣除依据？
12.企业被管理员检查出的所得额，可以用来弥补以前年度的亏损吗？
13.公司之间资产划转是否确认收入？
14.国债利息收入都是免税收入吗？
15.企业股权转让收入如何确认？
16.房地产预售收入所得税预缴纳税申报有哪些注意事项？
17.房地产预售收入年度纳税申报要注意哪些事项？开发产品完工年度应纳税所得额如何调整？
18.房地产征收方式改变后如何确认应纳税所得额？
19.建筑安装年度收入如何结转？
20.跨地区施工项目部如何预缴所得税？
21.核定征收建筑分包业务可有所得税风险？
22.甲供材怎么确定企业所得税收入？
23.绿化工程该如何分项确认收入？
24.小型微利企业能享受什么税收优惠？应该具备什么条件？如何纳税填报？
25.非直接投资取得的投资收益（股权分红派息）能否作为免税收入？
26.企业工资薪金扣除存在哪些涉税风险？
27.五险一金及补充养老、补充医疗费用有哪些规定？
28.计入职工福利费是否就无涉税风险？
29.职工教育经费扣除
30.商业保险扣除有哪些政策？
31.差旅费扣除有无限制？
32.业务招待费扣除要注意什么？
33.公益性捐赠扣除应该索取什么发票？
34.准备金与预提费用能否扣除？
35.佣金、中介费、手续费扣除应注意的问题？
36.违约金、赔偿金扣除要不要发票？
37.企业与其他企业共用水、电税前扣除问题？
38.会议费扣除要什么样发票？
39.办公费支出有无税务风险？
40.利息支出有无税务风险？
41.集团管理费如何扣除？
42.接受混合性投资业务如何可以扣除借款利息？怎样理解41号公告？
43.投资性房地产可否计提折旧，有无税企争议？
44.名人字画、古玩等投资性资产如何税前扣除？
45.会计折旧年限大于税法时需纳税调整吗？
46.工程临时工程设施该如何处理？
47.超过3年尚未支付的质保金计税问题
48.跨期应扣未扣费用如何纳税填报？回顾2012年第15号公告？
49.境外支付费用可否取得完整发票？
50.资产损失申报扣除相关事项的处理
咨询与交流：全面解答建筑施工企业在工作中遇到的财税疑难问题
【费用标准】
会务费2000元/人(含午餐、资料、现场咨询等费用)；住宿统一安排，费用自理。
【注意事项】
请贵单位收到文件后尽快安排人员出席，并填写以下报名回执表，通过传真或
电子邮件发送给我们，会务组在会议召开前一周将统一发报到通知。会后由中国建筑财税协会统一颁发培训证书。
标签：企业所得税、房地产开发、纳税筹划、房地产、风险防范、固定资产、研修班
