【课程大纲】

第一部分 土地增值税征税范围及计算流程
1、土地增值税清算的条件有哪些？
2、土地增值税纳税人的确认需要注意哪些问题？
3、土地增值税计算的流程概述    
4、集体土地建房开发是否属于土地增值税征收的范围？

第二部分 土地增值税清算流程详解
1、收入确认的原则和依据是什么？              
2、开发产品的赠与和销售区别要点是？
3、收取的诚意金、违约金的税收待遇有什么不同？
4、违约金涉及的发票和扣除需要注意哪些事项？
5、非直接销售开发产品如何确认收入？          
6、低价售房给员工、股东的税收风险？
7、销售折扣方式下买（一送一、捆绑销售等)收入如何确认？
8、代收费用是否计入房价的税负测算

第三部分 土地增值税重点问题解析
1、土地增值税扣除项目的四个原则是什么？    
2、如何理解合法有效的凭证？白条如何规避税收风险？
3、政府返还资金的税收处理需要注意哪些问题？
4、不同方式下取得土地如何确认土地成本？（股权收购、建设--移交、接受土地投资、拆一还一等)
5、耕地占用税可否作为土地成本？城镇土地使用税呢？
6、房地产开发企业土地使用税纳税义务起止时间详解
7、和政府置换土地，政府没有及时交付，土地使用税开始时间如何处理？
8、拆迁费的处理，如何应对“现金”科目的审核？
9、人防设施发生的成本可以扣除吗？红线外的道路、公园开发是否可以扣除？
10、资本化利息是否归集开发成本？城镇土地使用税呢？餐费？
11、开发费用扣除详解据（实扣除、计算扣除不同税收待遇分析)
12、企业不同融资方式的税收风险控制民（间融资、转贷、委托贷款、统借统还等七种模式)
13、省级人民政府规定的税费是否可以扣除？
14、房地产企业销售产品为什么要加计扣除？七种不同情况加计扣除的税收分析。
15、具备哪些条件，企业进行土地增值税强制清算和通知清算？
16、清算开始后凭证的截止时间如何规定？

第四部分 收入与成本配比管控与风险解读

一、税收确认收入的金额与时间
1、企业所得税就未完工产品如何确认收入？
2、预收账款如何在季度申报表反映？如何在年度申报表反映？
3、“价外费用”的内容？各个税种对待“价外费用”有何不同？
4、税法“完工”的标志和会计有何差别？
5、如何理解“开始投入使用”的起点？                    
6、“计税收入”和会计的收入有什么差别？
7、“计税成本”的构成有哪些？哪些内容可以预提？预提的“计税成本”有哪些限制？和会计“主营业务成本”的差异在哪里？“计税成本”的终止日在什么时间点？

二、特殊销售模式下的收入不同处理
1、售后回购的税会差异分析            
2、售后回租的税会差异分析
3、“拆一还一” 的税会差异分析        
4、以房抵债的税会差异分析

三、房地产开发成本的确认与归集
1、确定成本核算对象的原则和方法是什么？
2、“开发成本”科目设置以及明细科目归集的内容解读
3、成本费用归集的原则是什么？   
4、特殊费用归集应该注意的税收问题：会议费、差费、广告费、招待费、办公费、车辆费、销售代理费、设计费等  
5、“建设—移交”模式的土地成本确认  
6、“成本差”的税会差异分析

四、特殊业务税收分析与解读
1、“甲供材”双方的会计处理与税收处理  
2、不同“销售”车位模式的会计处理与各税的不同处理
3、售楼处会计处理与各税的不同处理     
4、“精装修”范围的确认与税收分析

第五部分 营改增对房地产企业有何影响？

【讲师介绍】王老师

会计师、注册税务师，某国家税务局培训老师，数家房地产企业税务顾问。有常年战斗在一线的税务稽查经历，深刻了解企业的税务问题，擅长所得税汇算稽核、税务风险评估与税收成本控制。

【培训时间】
2014年04月25号全天报到，26-27号（周六、日）培训，9：00-17:00。